Тема корпоративное налоговое планирование

Введение

В современных условиях крайне нестабильной мировой экономики практически любому субъекту хозяйствования приходится вести свою деятельность в условиях стресса, полной неопределенности на фоне прогрессирующей пандемии, которая, к сожалению, является низкорентабельной, не приносит владельцам бизнеса желаемого уровня прибыли. Для многих предпринимателей крайне актуальным становится вопрос по минимизации своих расходов, когда многие не особенно то и торопятся уплачивать налоги и другие обязательные платежи в пользу государства.
Безусловно, современные собственники многих российских компаний напрямую заинтересованы в наиболее рациональном применении на практике инструментов, методов, приемов налогового планирования, поскольку от всего этого в итоге зависит эффективность деятельности всего предприятия в целом.
С нашей точки зрения, корпоративное налоговое планирование выступает важным управленческим инструментарием, играя при этом важную практическую роль при управлении предприятии и, соответственно, принятия важных стратегических решений.
Актуальность данного исследования заключается в стремительно набирающих обороты практиках корпоративного налогового планирования, поскольку необходимость в последнем активно формируется по причине бремени налоговой нагрузки. Потребность в эффективном корпоративном налоговом планировании подразумевается также и в налоговом законодательстве, которое позволяет всеми возможными способами минимизировать свои финансовые обязательства.
Целью данной работы является изучение проблематики в сфере налогового законодательства, изучение особенностей структуры налогов и прочих обязательных платежей, вкупе с предложением рекомендаций по устранению узких мест в корпоративном налоговом планировании.
Реализация указанной автором цели предопределила решение ряда важных задач:
- изучение теоретических особенностей рассматриваемого вопроса, конкретизация понятия «корпоративное налоговое планирование»;
- отразить взаимосвязь степени влияния налоговой нагрузки на основные экономические показатели современных российских предприятий;
- предложить рекомендации по решению обозначенных проблем.

1. Анализ современных проблем корпоративного налогового планирования в российской практике: тенденции и перспективы

Роль налогового регулирования с каждым днем неуклонно возрастает под влиянием активных процессов глобализации, многочисленных санкций в отношении нашей страны, существующей макроэкономической нестабильности. Усугубляет данную проблему довольно непростая ситуация с пандемией, последствия которого каждый из нас ощущает с каждым днем все более сильно. Часто налоговая система не в полной степени отвечает современным условиям, при этом создание необходимых условий по формированию налоговой системы – важная задача для любого государства. Эффективное налогообложение при этом призвано обеспечить гармоничное сочетание выбранного налогового механизма с целями и важными задачами, которые ставит перед собой государство при управлении экономикой РФ[3].
Мы абсолютно убеждены в том, что достичь подъема российской экономике станет возможным лишь в том случае, если бизнес перестанет «задыхаться» от неподъемных налоговых сборов, очевидной бюрократии, которая многих вводит в некий диссонанс. Опыт многих проводимых налоговых реформ в нашей стране явно наталкивает на вывод о том, что по-прежнему можно наблюдать такие проблемы, как абсолютная бессистемность, местами явная фрагментарность изменений, которые вносятся в налоговое законодательство. С моей точки зрения, правительство не особенно заинтересовано в проведении кардинальных реформ в сфере налогового регулирования.
В связи с этим совершенно очевиден тот факт, что для нашей страны жизненно необходимы новые инструменты по развитию практики налогового законодательства, совершенствования отдельных инструментов и методов вкупе с созданием эффективной системы по оценке прогрессивного налогообложения.

Рисунок 1 - Современные принципы корпоративного планирования

Налоги позволяют обществу жить. За счет налогов оплачиваются такие важнейшие услуги, как обеспечение национальной безопасности и внутреннего правопорядка, транспортная инфраструктура, освещение городов, сохранение памятников исторического наследия, всеобщее образование и здравоохранение, решение экологических проблем и многое другое. Государство активно использует налоги для регулирования экономики и социальной сферы общества. Косвенные налоги являются важным элементом ценообразования, а значит, оказывают воздействие на формирование спроса и предложения.
Многовековая практика взимания налогов позволила выработать определенные правила их построения, которые получили название принципов налогообложения. Ученые и политики всегда уделяли большое внимание вопросам справедливого построения налогов, поэтому налогообложение неразрывно связано с важнейшей общественной проблемой - проблемой справедливости.